Privat skifte eller uskiftet bo

Vi oplever rigtig mange ægtefæller, der ønsker, at sidde i uskiftet bo.
Det er dog vigtigt, at man overvejer, om det uskiftede bo er den rigtige løsning, da det kan have store skattemæssige konsekvenser.

Fordelen ved uskiftet bo er, at det er meget enkelt, idet man alene skal indsende en formueoversigt.

Ulempen ved uskiftet bo er, at man påtager sig at betale afdødes gæld. Ægtefællen indtræder derudover i afdødes skattemæssige stilling, og det betyder, at hvis afdøde efterlader sig aktiver, hvor der skal svares skat ved salg, så overtager ægtefællen forpligtigelsen til at betale skat.

Vælger man derimod at skifte, så skal der laves både åbningsstatus og boopgørelse.

Fordelen ved privat skifte er, at hvis der er skattepligtige aktiver i boet eksempelvis aktier, erhvervsvirksomhed eller ejendomme, hvor der skal betales ejendomsavance, så har man mulighed for at sælge aktiverne uden at svare skat, såfremt boet opfylder grænsen for at være et skattefrit bo.

Det er sådan, at boet er skattefrit hvis dødsboets nettoformue opgjort pr. skæringsdagen ikke overstiger 2.901.400 kr., og bruttoaktiverne pr. skæringsdagen ikke overstiger 2.910.400 kr.
Fast ejendom, som kan sælges skattefrit efter den såkaldte parcelhusregel (dvs. fast ejendom som ikke er avancebeskattet), skal ikke medregnes som aktiv ved opgørelsen af bruttoaktiverne, men derimod medregnes ved opgørelsen af nettobeholdningen.
Overstiger værdierne grænsen for skattefrit bo, så skal boet svare skat af de skattepligtige aktiver.

Det kan således have stor betydning for de efterladte, at de afklarer de skattemæssige forhold inden det vælges, om der skal siddes i uskiftet bo eller der skal skiftes. Det kan derudover være en god ide, at man får lavet et testamente til ægtefællen, hvis man ejer skattepligtige aktiver, da det kan gøre det nemmere for ægtefællen at skifte med børnene.