Skat i selskaber

Skattereglerne i et selskab

Udgangspunktet er, at marginalskatten på lønindkomst og overskud fra selvstændig virksomhed uden topskat beskattes på lige fod med udbytte fra et selskab til den lave udbytteskat på pt 27 %, mens lønindkomst og overskud fra selvstændig virksomhed med topskat beskattes ligesom udbytte til den høje udbytteskat på pt 42 %. Så selskab skal ikke vælges af skattemæssige grunde og så alligevel.

Særlige regler indenfor SKAT

Selskaber har sit eget skattemiljø kontra personer. Der er skattemæssige fordele og ulemper ved drift i selskabsform fremfor i personlig regi. Hvilken løsning, der er skattemæssigt mest optimalt kommer an på en konkret vurdering.

Hvilke muligheder er der med udbytteskat?

Har du et selskab, kan udbytteskatten udskydes til overskuddet udloddes til ejerne. I en holding konstruktion vil udbyttet kunne udloddes skattefrit fra driftsselskabet til holdingselskabet, såfremt holdingselskabet ejer mere end 10 % af driftsselskabet. Det giver mulighed for skatteudskydelse til midlerne hæves ud af holdingselskabet. Holding strukturen giver ejerne større fleksibilitet til at sammensætte sin egen udbyttepolitik og dermed endelig beskatning.

Hvad hvis selskabet giver underskud?

Et eventuelt løbende underskud i et selskab tilhører selskabet og kan ikke modregnes i anden personlig indkomst. Carry back, der kendes ved opsparet overskud i virksomhedsordningen, er heller ikke muligt, hvilket er en fordel, hvis virksomheden arbejder i en branche med store udsving i indkomsten.

Juridiske enheder og regler om disse

Idet et kapitalselskab er en selvstændig juridisk enhed, så indbefatter dette, at selskabets ejerskab af aktiver og selskabets skatteforhold er adskilt fra ejeren. Stiller selskabet goder til rådighed for ejerkredsen eller direktøren og disses nære familiemedlemmer, så skal disse goder beskattes.

Alt samhandel mellem selskabet og ejerne skal foregå på markedsmæssige vilkår, hvilket vil sige til samme værdier, som havde det været samhandel med en tredjepart.

Stiller selskabet en bil til rådighed, som også bruges af ejeren til privatkørsel, så skal der ske beskatning af fri bil.

Ejer selskabet en ejerlejlighed, så vil beboerne i ejerlejligheden enten skulle betale en markedsmæssig husleje eller alternativ beskattes af fri bolig, såfremt beboeren er nærtstående med ejerne eller direktøren i selskabet. Hvad der bedst kan betale sig kommer an på en konkret vurdering.

Salg af fast ejendom

I forbindelse med salg af en fast ejendom skal der opgøres en skattemæssig fortjeneste efter ejendomsavancebeskatningsloven. Denne beregning er den samme for ejerskab i personlig regi eller i et selskab, men det er ikke den samme beskatning af fortjenesten.

Har en person beboet f.eks. et parcelhus i ejertiden, så vil boligen være skattefri ved personlig ejerskab, hvorimod boligen er skattepligtig i et selskab.

"Vil du vide mere om skat i selskaber, så kontakt vores eksperter"

DAN BROGREN ANDERSEN

Revisor, Afdelingsleder ReviFjord Skive

Mail: dba@revifjord.dk

Tlf.: 7262 2223